财务手工帐Excel模板

财务手工帐Excel模板

  • 大小:405 KB
  • 语言:简体中文
  • 类别:办公商务
  • 类型:国产软件
  • 授权:免费版
  • 时间:2020/03/27
  • 环境:WinAll
  • 安全检测: 无插件 360通过 腾讯通过 金山通过 瑞星通过

手工帐模板是为财务会计设计的一款专用手工帐模板,采用Excel格式,包括凭证录入、科目汇总表、资产负债表和损益表等常用表格,适用于中小企业的手工帐设计,还附有财务报表模板,需要的朋友可以下载!

手工帐怎么做

一、建手工账应按照会计制度规定,根据企业具体行业要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法。按照规定需要设置的会计帐簿有:总帐、明细帐、日记帐等。

二、总帐一般采用“订本式帐簿”。

总帐格式主要:三栏式。

总帐开设:是根据“一级会计科目”开设的,用以提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料。

总帐登记依据:是根据每月“计帐凭证汇总表”记帐的。

三、明细帐一般采用“活页式”帐页。

明细帐开设依据:通常根据总帐科目所属的明细科目设置的。

明细帐格式主要有:三栏式、数量金额式和多栏式。

明细帐记帐依据:按每月发生的业务,先后顺序编制计帐凭证,根据“计帐凭证”登记明细分类帐。

明细帐使用的格式:(1)通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐;(2)固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。(3)应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。

四、日记帐又称“序时帐”,主要有:现金日记帐和银行存款日记帐。

1、现金日记帐和银行存款日记帐,使用“订本式帐簿”,格式一般采用三栏式。

2、现金日记帐:是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。

3、银行存款日记帐:是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。

会计手工帐基本流程

会计流程:给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税,纳税。

1、给原始凭证分类:拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。

2、编制记账凭证:根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票。记账凭证编写完毕,还要进行审核。

3、登记账簿:凭证审核无误后,就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就行了。记账凭证做完了,记账就是抄账,把凭证上的内容抄到账簿上就完事了,很简单。

4、记帐凭证汇总:就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

5、登记总账:根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账。

登记总账和明细账有点不同,在明细账上,借方、贷方各自记一行,而总账是借贷方在一行上。

还有,明细账是按照凭证记的,总账是按着汇总登记的。如果业务量小,一个月汇总一次,登记一次总账就可以,这些都看具体的情况。总账和明细账的关系:

它们是相互制约的关系。总账,就是记各个明细账总数的,明细账,是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目,而明细账除了一级科目,还有二级科目,比如固定资产一级科目,固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末,各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额,如果不等,那多半是明细账记错了或记落了。6、对账、结账:记完总账就该对账和结账了,只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,但是手工记账,要经常对账,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额,然后将余额结转下期或者转入新账。

7、编制会计报表:记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了。一般两张报表,资产负债表和利润表,还有一张是现金流量表,因为小企业很少有要这张表的。整个流程就是这样,这就是会计每个月要做的事情

手工账簿与电子账簿

设置和登记账簿是取得系统会计资料的重要手段,对于连续地记录和综合地反映经济活动,加强经济核算,提高经营管理水平具有重要意义。在信息新技术日新月异的今天,许多企业已经实行了会计电算化。会计电算化下的会计账簿即是电子账簿。手工账簿和电子账簿都来源于记账凭证和业务数据,不同的是手工账簿来源于手工填制的凭证,而电子账簿来源于手工录入计算机中的凭证。手工账簿按其用途可分为:序时账簿,如现金日记账、银行存款日记账;分类账簿,又称分类账,如总分类账簿;备查账簿。按其外表形式,可分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。电子账簿没有统一的格式,它具有格式多样化、格式动态化、应用实时化、输出多样化的特点。所以根据《会计电算化工作规范》规定,所有的账页均可按活页式打印成册;总账账页的格式有传统三栏借贷式总账和科目汇总式总账,后者可代替前者;明细账的格式可有三栏式、多栏式和数量金额式等。

电子账簿与手工账簿功能比较

手工会计的基本模式是“会计凭证→账簿→会计报表”。会计报表的编制全靠账簿提供信息和依据。电算化的基本模式可概括为“会计凭证→账簿”,“会计凭证→会计报表”。登记的账簿不需要考虑编制会计报表的需要,不会因账簿信息质量对会计报表信息质量产生影响。

会计凭证→账簿,满足会计信息内部使用者的需要。首先,这样做使得账簿的职能单一化,登记账簿不需要考虑编制会计报表的需要,对账簿的组织就可以按照企业内部的需要来设定,处理就比较灵活,不需要像现行会计制度那样对各种账簿的使用规定得非常详细,不会因账簿信息质量对会计报表信息质量产生影响。其次,账簿是会计凭证的派生之物。手工会计下,因为登账,运算速度慢,如果不把账簿作为会计档案保存,日后便难以及时查询账簿资料;而电算化会计下,有了会计凭证数据库,便可以随时迅速汇总、查询账簿信息。因为手工会计账簿是会计报表的编制依据,会计报表信息的质量要依据账簿信息的质量。再次,由于账簿格式可以多样化。手工会计下,为了编制会计表报的需要,账簿不得不设置成借贷式;而在电算化会计基本模式下,账簿主要是为企业内部管理者所用,其格式的设置完全可以根据管理者的需要设计成各种格式,不必完全拘泥于借贷式,这样就为企业内部管理者更好地进行内部经济活动分析提供了一个更加广阔的天地。

日记账和明细账功能有所差异。日记账是企业整个账簿体系中重要的组成部分,能连续全面地反映企业经济活动情况,为经营管理及时提供会计信息,加强各项财产物资的监督和管理等。在手工环境下,通常仅对现金和银行存款设置日记账,目的是为了序时记录货币资金的发生情况,做到与货币资金日清月结、钱账两清。明细账仅为了于总账核对,方便查询凭证而设置。在电算化条件下,财务软件中对记账凭证提供了多种查询条件,如日期、凭证号、科目代码、单位名称、借方金额、贷方金额、收入数量等,查询方法可有确定查询、自由查询、组合查询和模糊查询等多种,可查询到企业的所有业务信息,任何科目都可有日记账和明细账。

电子账簿与手工账簿的控制比较

电子原始数据的审核和确认在现有的会计电算化环境下,绝大多数会计还保持着传统的纸张式的凭证审核和手工编制会计记账凭证方式,因而,在电算化初期,会计原始数据的审核仍然沿用传统方法。但是,随着会计电算化的进一步发展,面对“无纸”的会计数据,会计人员特别关心的是怎样审核和确认存放在计算机系统中的数据与业务发生时的原始形式是一致的。磁盘和光盘的数据可通过适当的计算机工具修改并且可以做到不留任何修改“痕迹”,因此,确保这些电子数据是以原始形式保存下来是无纸信息系统的关键。在无纸化的信息系统环境下,电子原始数据经审核和确认后,就可利用会计记账凭证编制的功能自动生成电子记账凭证,自动形成后的电子记账凭证就不让任何人进行修改,而且可由这些电子记账凭证或电子原始数据直接生成账簿数据和会计报表,这些由电子原始数据直接生成的电子记账凭证、电子账簿和电子报表都是派生性的数据。如果所用的软件的是正确的,会计系统中的派生数据的正确性、真实性和完整性完全取决于电子原始数据。电子账簿中的数据是直接由凭证导入,也就是说,如果会计凭证数据有错,账簿中的数据就会出问题。谁也不能否认,对存储在电磁介质上会计数据的修改可不留痕迹。这便迫使我们不得不对肉眼看不见的证账数据严加保管,加强电算化会计的内部控制。

在手工会计中,内部控制是通过凭证传递程序,规定每个工作点应完成的任务,并在传递程序中选择控制点,相互校验、核对来实现的。此外,手工会计通过对账,检查是否账证相符、账账相符、账实相符等内部控制方式来保证数据的正确性。而在电算化会计中,由于账务处理程序和会计工作组织体系的变化,除原始数据的收集、审核、编码及由内部控制方式部分地被计算机所代替,由人工控制转为人机控制,后者控制要求更为严密,范围更广大,因此,必须加强电算化会计中的内部控制。其控制内容包括输入控制、数据处理控制、输出控制。

电子账簿的特点

电子账簿是以数据为核心、以用途为目标的多样式账簿。电算化下的“账簿”概念与传统的“账簿”概念不一样,当我们提到账簿时总会想到传统会计下的那种“账簿”,格式统一,但是在电算化条件下,账簿的定义变得更大了,账簿不再只是指传统的日记账,总账,备查账。这里的账簿可以根据需要产生不同的账簿。这也显示了电子账簿的优越性,比如,当企业两个以上的人都需要账本时,传统的手工会计下的账簿就会出现冲突,但是在电算化条件下就不一样了,电子账簿,报表都是由电子凭证生成。而且电子账簿设置了许多的查询条件,可以按科目查询、日期查询、币种查询,账册类型查询,如此等等,这是手工会计所望尘莫及的。

账簿格式可以多样化。在手工会计中,账簿的格式分为订本式,活页式和卡片式三种。总账账页的格式有传统三栏借贷式和科目汇总式;后者可代替前者;明细账的格式有三栏式、多栏式和数量金额式等。比如现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、发出和结存情况的账簿。它通常在账内设置借(收入)方、贷(付出)方、结余方三个金额栏,其外表形式采用定本式账簿。总分类账核算只运用货币计量,所以总分类账的登记只是各账户增减金额的登记。因此,总分类账的格式一般比较简单,采用较广的是三栏式结构,称为“三栏式”总账。三栏式总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记,也可以通过一定的方式汇总,按日、按旬、按月进行汇总登记。在电算化会计中,在计算机内存储的电子账簿,其格式由于各个公司编程软件的不同,编程风格的不同,所设计的账簿格式也是大不相同的,即使是同一个公司所设计的软件由于技术的进步,新旧版本的格式也会不一样的。而电子账簿的格式相对于传统账簿格式而言,其格式也是多样化的,他不在局限于三栏式、多栏式和数量金额式而具有自己的格式。账簿的定义域扩展,账簿可分成标准账簿与动态账簿。标准账簿在格式上基本固定,数据样张应受相关政策及法规的制约;动态账簿是针对标准账簿的缺陷而制作的,由于标准账簿受一些客观条件的制约,不够灵活,甚至不能满足操作者特定条件的统计及查询要求,动态账簿的设计思想是完全基于用户的查询统计工具,账簿显示方式、账簿的显示内容,账簿的查询条件等俱由用户自定义,动态账簿能回答诸如“我想知道在本周内管理费用共支出了多少?”此类的问题。三栏明细账簿中能自定义大量的显示列,以供在三栏明细账簿中显示一些相关的核算信息。账簿的数据透视(审计追踪)能力强大,支持如下的数据追踪:

总账(总分类账)=> 明细账 => 记账凭证 =>

原始凭证(业务模块的单据)账簿的输出功能强大。

电子账簿具有应用实时化,体现了信息的实时性。信息经济时代外部经济环境不确定性的加剧使得使用者迫切希望会计能为其提供时效性极强的信息。如果只有传统会计按月、季、半年甚至按年的报告方式,则很难想象能及时向信息使用者传递有关企业经营状况及其风险的重要信息。由于电子账簿可以存储在计算机内,所以当人们需要查看账簿时只要打开计算机就可以随时查看,因为电子账簿可以随时生成。这也体现了电子账簿面向使用对象的直接化,现在出现了在线财务报告,就是只要在网上点击就可以查看财务报告了,人们不在会因为同时要查看一本账簿而烦恼了。这是由于电子账簿是直接由电子凭证生成的,而电子凭证是平时每天都按业务情况输入的,电子凭证就相当于一个数据库,账簿的生成就是按人们的要求把凭证汇总,所以,只要有凭证,账簿就可以随时生成。

电子账簿具有输出多样化的特点。手工会计中账簿是账户记录和纸介质,在电算化中正在逐步分离。由于计算机和打印机的特定的工作环境,作为账簿要素之一的纸介质,却不再作为账户的分类和汇总数据的唯一载体,计算机屏幕的敏捷多姿,正博得人们的青睐。相形之下,打印输出却并不完美,现金日记账只好由定本式改为活页式,明细分类账只好从每月打印该为“满页打印”,而总分类账在平时月份则采用“总分类账户本期发生额对照表”的形式予以打印输出。电子账簿在计算机内,还可以存储在其他介质上,如光盘、磁盘等。所以,当需要把账簿带到比较远的地方去时,你只需要带上一张介质就可以了,在互联网模式下就更为简单,就不需要抱着一大堆账本跑,这样即不方便也不安全。

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